核心结论
医疗费用抵税不是「花多少抵多少」，而是把超过起扣额的部分按 15% 折算成税收抵免。规则是：可申报金额减去「净收入 3%」与「法定起扣额」两者中的较小值，余额乘以 15%（加拿大税务局，2026）。以净收入 60,000 加元、医疗支出 5,000 加元为例，3% 为 1,800 加元，低于法定起扣额，因此可抵免的基数是 3,200 加元，联邦抵免 480 加元。省税另有对应抵免，比例各省不同。
1. 哪些支出能算医疗费用
处方药是最常见的一项，需有医生处方且由药房开具（加拿大税务局，2026）。非处方药、维生素、化妆品类护肤不在此列，胰岛素与部分糖尿病耗材属于例外。
牙科治疗、正畸、拔牙、假牙都在范围内。眼镜与隐形眼镜可报，但纯装饰性镜架不行。助听器、助行器、以及医生开具的矫形鞋同样可报。
服务类包括心理治疗（须由注册心理师提供）、物理治疗、脊椎按摩、言语治疗、以及部分省外的必要医疗。救护车费用与就医往返交通也可报，交通需单程超过 40 公里。
2. 时间窗口怎么选
医疗费用可以在任意连续 12 个月的区间内归集，只要该区间截止于报税年度的年末。这个灵活性常被忽略，却直接影响能抵多少。操作上，把大额支出集中在同一 12 个月里更划算。例如某年 3 月做了一次较大的牙科治疗，次年 1 月又配了眼镜，可以把区间设为前一年 3 月至当年 2 月，让两笔落在同一申报期。
同一年度内，同一笔费用不能重复申报。夫妻双方的医疗支出合并申报通常优于分开报，因为起扣额只扣一次。
3. 可以替谁申报
可申报自己、配偶或同居伴侣、以及 18 岁以下的子女。18 岁以上但仍属受抚养的亲属需单独计算，且只能由一方申报。
申报主体应当是收入较低的一方，因为起扣额按该方净收入的 3% 计算。收入低的一方申报，扣掉的起扣额更少，抵免金额更高。
如果两人收入接近，按 3% 计算的结果差别不大，此时可以比较省级抵免的差异再决定由谁申报。魁北克的省税体系独立，需要单独核算。
4. 凭证要留到什么程度
不需要随报税表提交收据，但必须保留 6 年备查。CRA 可能抽查，届时需在 30 天内提供凭证，无法提供会被追缴并计息。
药房打印的年度用药汇总单比逐张小票更实用，多数药房可在线下载。牙科与诊所的治疗记录需包含服务项目、日期、金额与执业者信息。
境外就医的费用也可申报，但需提供当地医疗机构的正规发票与付款凭证，非英文或法文的材料要翻译。境外保险的保费中，医疗部分可报，取消行程的保费不可报。
5. 哪些常见项目其实不能报
健身房会费不能报，即使医生建议运动。瑜伽、普拉提、以及以保健为目的的按摩（无处方）同样不在范围内。
纯美容性质的牙科美白、植发、以及整形手术不能报，除非属于重建性治疗且有医生说明。防晒霜、保湿产品属于日常用品，不属于医疗支出。
另一类常被误报的是雇主已报销的部分。团体保险已经赔付的金额不能再次申报，只申报自付部分。这一条在抽查中核对得很细。
6. 抵免额到底能省多少
联邦抵免比例固定为 15%，属于「抵免」而非「扣除」，即直接减少应缴税额，不减少应税收入。省税部分的抵免比例各省在 4% 至 20% 之间不等。以安省为例，联邦 15% 加上省税约 5%，合计约 20%。前述 3,200 加元的基数，实际减税约 640 加元。金额不大，但对有较大医疗支出的家庭仍有意义。
要注意抵免不可退还。若当年应缴税额为零，抵免额不能变成退税，只能结转到后续年度，或由配偶使用。
7. 申报流程上容易出错的地方
表格填写的是一年内的合计数，不需要逐笔列明。但合计数字与留存凭证必须一致，抽查时逐笔核对。
电子报税时，医疗费用填在联邦 Schedule 9 与省表对应栏位，两处数字需一致。只填一处会导致省税抵免漏算。
首次申报境外医疗费用的人，容易被要求补充说明。把就医事由、时间、金额写在备注里，能减少来回问询。
8. 哪些情况不建议自己报
有跨境收入、境外资产、或当年发生过大额医疗支出的家庭，建议请持牌会计师处理。这类情形涉及外国税收抵免与省际差异，自行申报出错后的调整成本高于服务费。另一个常见误解是认为所有医疗支出都能抵。实际上只有税法列举的项目可以，且要扣除保险已赔付部分，把全部支出加总申报是抽查中的高频问题。
也有误解认为抵免会自动到账。抵免在报税时计算，没报就没有，CRA 不会主动替你补上，往前调年度需要走调整申报程序。
9. 家里有多个孩子怎么算
18 岁以下子女的费用并入同一个申报池，起扣额不按人头叠加。也就是说，两个孩子各花 3,000 加元与一个孩子花 6,000 加元，抵免结果相同。子女满 18 岁后需单独计算，且要有依赖关系证明，例如同住、在校就读、或收入低于法定标准。留学在外的成年子女，通常不能并入父母的申报。
一次大额支出集中在一个孩子身上并不吃亏，因为起扣额是固定的一笔。真正影响结果的是年度总支出与净收入 3% 之间的差额。
10. 省税抵免差在哪
各省把医疗费用抵免挂在省税表上，比例与起扣额各不相同。安省比例约 5%，卑诗约 5%，魁北克采用独立的税率结构且起扣额更高。
阿尔伯塔与萨斯喀彻温没有单独的省级医疗费用抵免，只享受联邦部分。搬迁到这些省份的家庭，实际减税金额会减少。
跨省搬迁的年度，按年末居住省份申报。当年在两个省都有医疗支出的，费用仍按同一 12 个月区间归集，但抵免只在年末居住省计算。
被抽查了怎么处理
抽查通知会列出需提供的项目与期限，通常 30 天。按清单逐项对应提交即可，不需要主动提供清单之外的材料。
收据丢失时可向药房或诊所申请补开，多数机构保留 6 年记录。确实无法补开的，可在说明信中写明支付方式与银行流水对应关系。
若被认定多报，除补税外会按日计息，并可能加收罚金。主动更正通常比被查出后的处理轻，发现错了可以先走调整申报。
常见问题
孩子的牙套能报吗？能。正畸属于可报项目，需提供治疗计划与付款凭证，跨年付款按实际支付年度分摊。
没有收入也要报医疗费用吗？可以报，抵免额可结转或由配偶使用，不报等于放弃。
按摩能不能报？需有医生处方且由注册治疗师提供，纯保健按摩不行。
境外旅游保险的保费怎么算？只报其中的医疗部分，需保险公司出具拆分说明。
资料来源
本文引用于：IRCC官网及canada.ca官方信息