核心结论
2026 纳税年度的注册退休储蓄计划（RRSP）供款上限是 33,810 加元，实际额度取「上一年收入的 18%」与这个上限中的较低值（加拿大税务局，2026）。未用完的额度可以结转，不会作废。
取用端的规则更值得提前弄清：正常取款全额计入当年应税收入，金融机构按 10%、20%、30% 三档预扣税；购房计划与学习计划可以免税取出，但必须按约定年限还回去。
1. 额度是怎么算出来的
额度 = 上一年工作收入的 18%，上限为当年公布的限额。工资、自雇净收入、租金净收入都计入，投资利息与资本利得不计入。
加拿大税务局会在年度评税通知（NOA）上写明下一年的可用额度。报税后大约 6 至 8 周可以查到，这个数字比自行计算更可靠。
公司养老金计划会占掉一部分额度。参加注册养老金计划的雇员，额度要减去养老金调整额（PA），实际可用的空间往往比想象的小。
2. 什么时候供款才算当年
供款截止日是次年 3 月 2 日（遇周末顺延）。也就是说，2026 年 1 月至 3 月初的供款，可以抵扣上一纳税年度的税。
这个 60 天窗口常被用来做两件事：一是补足上一年的额度，二是赶在报税前降低应税收入。错过这个日期，供款只能计入下一个年度。
供款后金融机构会出具供款收据，报税时需要填写金额与日期（加拿大税务局，2026-02）。收据要保留 6 年，抽查时会核对。
3. 供款能省多少税
RRSP 供款属于税前扣除，直接减少应税收入。以安省为例，边际税率在 30% 左右的中等收入者，供款 10,000 加元大致可少缴 3,000 加元。
省税效果取决于收入档位。年收入在 5 万加元以下的人，边际税率较低，供款的减税效果不如免税储蓄账户（TFSA）灵活；高收入年度供款、低收入年度取款，才是这套工具的设计逻辑。2026 年 TFSA 额度为 7,000 加元，累计额度约 109,000 加元。两个账户的取舍看用途：短期要用的钱放 TFSA，退休才用的钱放 RRSP。
4. 取款时怎么被扣税
正常取款由金融机构按预扣税率代扣：5,000 加元以内 10%，5,000 至 15,000 加元 20%，超过 15,000 加元 30%（魁北克另有省税预扣）。预扣不等于最终税负。取款金额全额计入当年收入，报税时按实际边际税率结算，多退少补。低收入年度取款，预扣的部分可能大部分退回来。
取款后额度不会恢复。这一点与 TFSA 不同，TFSA 取出后次年额度回升，RRSP 一旦取出就永久失去那部分空间。
5. 购房计划与学习计划
购房计划（HBP）允许首次购房者从 RRSP 中免税取出最多 60,000 加元，夫妻双方各自计算。取出后须在 15 年内按年归还，每年归还额为总额的十五分之一。学习计划（LLP）允许全日制学生每年取出 10,000 加元、累计 20,000 加元，用于本人或配偶的培训。同样需在 10 年内归还。
未按期归还的部分会计入当年收入。这条容易被忽略：某年忘记还款，报税时就会多出一笔应税金额，而且额度已经用掉。
6. 超额供款会怎样
超额供款超过 2,000 加元的缓冲额度后，每月按超额部分的 1% 计罚。罚金按整月计算，不足一个月也按一个月算。
常见情形是雇主团体计划与个人账户同时供款，两边都没算总额。每年 12 月对一次账，能避免这类罚款。
超额部分可以申请退回，需向税务局提交表格说明，处理期 3 至 6 个月。退回的金额不计入收入，但罚金不会退。
7. 到了年龄必须做什么
年满 71 岁的当年 12 月 31 日前，必须把 RRSP 转为注册退休收入基金（RRIF）、购买年金、或一次性取出。不处理会被默认转为 RRIF 并开始强制取款。RRIF 有年度最低取款比例，按年龄递增，71 岁时约为账户余额的 5.28%。取款全额计入收入，无法再享受税前扣除。
配偶供款计划（spousal RRSP）在转换时要注意归属规则。供款后 3 年内取出，金额仍计入供款人收入，这条防的是短期套利。
8. 不适配人群与常见误解
近期有大额支出计划的家庭，不适合把钱锁进 RRSP。额度取出后不恢复，短期取用等于永久损失额度，还不如用 TFSA。
低收入年份也不适合大额供款。边际税率低时供款，减税效果有限，留到高收入年份再用更划算。
常见误解是以为 RRSP 完全免税。它只是延税，取款时仍要按当时税率缴税；另一个误解是以为取款后额度会像 TFSA 一样回升，实际不会。
9. 自雇人士的供款基数怎么定
自雇人士按扣除费用后的净收入计算 18%，不以营业额为基数。净收入需要在报税时申报，个人税表上会体现，额度随后体现在评税通知上。
净收入波动大的行业，供款节奏可以跟着收入走。高收入年度多供，低收入年度少供，比每年固定金额更契合延税逻辑。
自雇者没有雇主养老金调整，额度通常比同收入的雇员更充裕。但也因此更容易超额，尤其在有多个账户或合伙收入时。
账户里买什么不影响规则
账户只是外壳，内部可以持有基金、股票、债券、以及部分合格投资。买卖产生的资本利得与分红在账户内不计税，取出时才计入收入。
不能持有的项目包括本人持股超过一定比例的公司股票、以及部分实物资产。违规持有可能导致整个账户失去注册资格，后果较重。
管理费用会影响长期收益。同类产品的管理费率差异可达 1 个百分点，二十年复利下来差别不小，选产品时把费率写进比较表。
11. 离境与税务居民的边界
成为非税务居民后，通常不能再向 RRSP 供款，已有的账户可以保留但不能再增加额度。离境当年需要申报视同处置，部分资产按市场价值结算。
从加拿大取款时，非税务居民适用的预扣税率是 25%，除非两国税收协定另有更低税率。这一点与居民取款的三档预扣不同。
回国前把账户处理清楚，比留着一个无法操作的账户更省事。是否保留取决于后续是否会回加拿大，以及资金的使用时间。
常见问题
没有收入可以供款吗？可以，但需要有以往累积的额度。没有额度而供款，会形成超额供款。
可以从 RRSP 借钱吗？不能直接借，只能取款。取款即触发预扣税，且额度不恢复。
配偶没有收入，能用我的额度供款吗？可以走配偶供款计划，但归属规则要遵守 3 年期限。
新移民首年要供款吗？先确认是否有额度。额度基于以往在加拿大的报税收入，落地当年通常没有。
资料来源
本文引用于：IRCC官网及canada.ca官方信息