核心结论
加拿大按税务居民身份征税，不看国籍，也不看是否持有枫叶卡。被认定为税务居民，全球收入都要申报；被认定为非税务居民，通常只就加拿大来源收入纳税。围绕非税务居民，2026 年更值得关注的是三件事：居住联系的认定口径趋严、税收协定被更频繁用于判定身份、海外资产申报的合规审查力度上升。一年内在加拿大停留不足 183 天、同时切断了住所与家属等主要联系，多数情况下按非税务居民处理。反之则可能被认定为事实居民。
判断身份先看居住联系
加拿大税务局（CRA）判断身份的方式是综合看联系，而不是看签证类型。
住所是否长期可用、配偶或同居伴侣是否住在加拿大、受养子女是否在加拿大生活读书，这三项权重最高，被称为主要联系。只要有其中一项，被认定为居民的可能性就明显上升。
次要联系包括加拿大银行账户与信用卡、驾照与省级医保卡、车辆家具等个人财产、会员资格以及加拿大护照。单独一项不决定结果，成组出现则会影响判断。
容易出错的正是这一层。不少人以为搬走就是非税务居民，却把住房、驾照和医保卡原样保留，最终在离境申报或后续核查中被重新认定为居民。
183 天规则与视同居民
183 天规则是另一条独立通道。一年内在加拿大临时停留累计达到或超过 183 天，又没有在协定意义上成为其他国家的居民，就可能被认定为视同居民，整年按全球收入申报。它针对的是没有建立永久住所却长期停留的情形。
视同居民可以享受联邦抵免，但不能享受省级抵免，还要承担联邦附加税。这一点常被忽略，会让税负预估出现偏差。
税收协定如何避免双重征税
加拿大与多国签有税收协定。当同一个人被两国都认定为居民时，协定中的加比规则按永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍的顺序判定归属，避免同一笔收入被两次征税。
协定解决的是重复征税，不是免税。工资、养老金、股息、利息与租金的征税权分配各不相同，仍需如实申报，再按规定申请外国税收抵免。
报税的时间与方式
非税务居民不能使用 NETFILE 电子通道，表格需要邮寄或传真到税务局。纸质路径意味着必须预留邮寄与处理时间，不能等到临近期限才动手。
需要准备的核心材料包括加拿大来源收入凭证（T4、T4A、T5、T3 等）、已预扣税款凭据、护照与出入境记录，以及用于说明身份的联系清单。主张协定待遇时，还要附上居民身份证明。
哪些加拿大来源收入需要申报
常见的加拿大来源收入包括境内雇佣或经营所得、境内租金、注册退休储蓄计划（RRSP）与注册退休收入基金（RRIF）的提取、加拿大养老金，以及股息利息等投资收入。多数情形下付款方会先按 25% 预扣，协定可能把税率压低。
- 租金收入可按《所得税法》第 216 条选择按净额申报，未作选择则按毛收入被预扣。
- 养老金与年金在协定下常适用更低预扣率，需要在申报时主动主张。
- 处置应税加拿大财产，例如加拿大境内的房产，可能需要在出售或离境时申报。
海外资产申报的门槛
仍是加拿大税务居民，且一年中任何时点持有的特定外国资产成本合计超过 10 万加元，就需要提交 T1135 表格。门槛看的是成本而非市值，也是全部资产合计而非单笔，这两点最常被误判。
通常需要计入的是境外银行存款、境外股票与基金、境外出租房产、非居民信托权益以及对非居民的债权。个人自用房产与注册账户内的资产一般不在范围内。
有一条对新移民相对宽松的规则：成为加拿大居民的那一年不需要提交 T1135。但资产成本基数以入境当日公允价值为准，凭证要从入境那天起保留。
新移民入境当年的申报方式
入境当年属于部分年度居民，只需申报从建立居住联系之日起的全球收入，入境之前的境外收入一般不计入。申报表上要填写入境日期，否则系统会按整年处理。
个人抵免额度会按居民期间比例折算。9 月入境拿不到全年的基本个人免税额，预算时要留出这块差额。
即使没有收入也值得申报。报税是领取儿童福利、消费税退税等福利的前置条件，不申报就可能错过。
离境申报与身份转换
正式离开加拿大时要提交离境申报，就特定资产按离境当日公允价值视同处置申报，并由此确定非居民起始日期。这一步直接决定后续年度按居民还是非居民申报，是身份转换的关键节点。
离境后仍保留加拿大房产并出租的，要注意租金预扣与第 216 条选择，否则可能被按毛收入预扣，多缴的部分追回并不轻松。
常见误区
把移民身份等同于税务身份，是出现频率较高的误区。永久居民长期在海外且切断联系，也可能成为非税务居民；工签或学签持有人只要建立了稳定联系，就可能是税务居民。
认为没有加拿大收入就不必申报，同样容易踩线。触发申报义务的往往是联系、持有资产或领取福利，而不是收入本身。
把临时汇入的大额资金当作自有资产也很危险。来源无法解释的存入容易引发核查，保留赠与声明或资产出售凭证更稳妥。
- 身份拿不准可以申请裁定：离境用 NR73、入境用 NR74，由税务局出具意见。
- 入境当日的资产公允价值凭证，是最值得提前准备的材料。
- 养老金、租金与注册账户提取的预扣比例各不相同，不宜用同一个数字估算。
- 纸质申报要预留处理时间，退税到账会相应延后。
常见问题
问：一年只在加拿大住两个月，算非税务居民吗？
答：停留时间短是重要参考，但不是单独标准。住所、配偶或受养人仍在加拿大，就可能被认定为事实居民。
问：非税务居民需要申报全球收入吗？
答：一般只需申报加拿大来源收入。被认定为视同居民时，才涉及全球收入申报。
问：父母从境外汇款到加拿大账户会被征税吗？
答：赠与本身通常不构成应税收入。金额较大且来源无法说明时可能引发核查，保留凭证是稳妥做法。
问：离境后还能保留加拿大银行账户吗？
答：可以保留。账户、驾照与医保成组保留会削弱非居民主张，需要在离境申报中如实说明。
数据来源
数据来源：IRCC官网及canada.ca官方信息