核心结论
登陆之后的资产安排，先要处理的是申报义务，然后才是配置方式。判断是否需要提交海外收入核实表的依据是成本价是否超过十万加元，而不是市值有没有涨到十万加元；成为税务居民的那一年可以免于提交，从第二个税务年度起开始计算。把这两条弄清楚，再讨论账放在哪里、用什么工具，才不至于先做完配置再回头补申报。换句话说，顺序是先合规，再优化。
先确定税务居民身份从哪天开始
申报义务的前提是税务居民身份，而税务居民的认定不只看居住天数。判断依据是居住联系，包括是否有固定住所、配偶与子女是否在加、是否有本地银行账户与驾照、是否登记了省级医疗保险，以及离境时间的长短。这些因素综合起来决定身份确立的日期。
身份确立的日期非常关键，因为它同时是资产成本重估的基准日。持学习许可或工作许可在加居住的人，同样可能构成税务居民，因此不应默认自己“还没拿到身份所以不用管”。税务居民身份与移民身份是两个独立概念。
十万加元门槛看成本不是市值
计算方式常被误解。判断标准是在一个税务年度内的任何一个时点，所有特定海外资产的成本合计是否超过十万加元，用的是成本而不是当下的市场价值。因此买入时五万、如今涨到十五万的持仓，不触发申报；而买入时三十万、如今跌到八万的持仓，反而必须申报。
另有一处细节：只要在年度内某一天曾经达到门槛，就要申报。即便年内已把资产全部转入加拿大、年末余额为零，该年度仍然需要提交。
哪些资产要申报
需要申报的范围比多数人预想的更宽，尤其是与非居民公司相关的持股。
- 境外银行账户，包括活期、储蓄与定期存款
- 非居民公司的股份，即使股票托管在加拿大的券商账户里，只要发行公司属于非居民就需要申报
- 境外用于投资或出租的房产
- 非居民所欠的款项，包括境外债券与借款
- 境外信托中的权益
- 在注册账户之外持有的境外基金与交易所交易基金
- 存放在境外的贵金属与实物金条
- 具备现金价值的境外保单
哪些资产不在范围内
被排除的项目同样需要记清楚，避免过度申报带来的额外工作。
- 注册账户内的资产：注册退休储蓄计划、免税储蓄账户、注册教育储蓄计划、注册退休收入基金与首次购房储蓄账户内的境外资产
- 个人使用性质的物业：主要自住的境外住宅与纯自用度假屋
- 专门用于经营活动的房产与设备
- 境外关联公司的权益，该类走另一张申报表
首年免报怎么用
成为税务居民的那一年，可以免于提交这张表，即便当年持有的境外资产成本合计远超门槛。这一宽限只针对首次成为居民的个人，不适用于公司、信托，也不适用于曾经是加拿大税务居民、离境后又返回的人。
需要注意的是，免报只针对这张信息申报表本身。当年由境外资产产生的利息、分红与租金收入，仍须在个人所得税申报表中如实申报。把“免报”理解成“当年什么都不用管”，是最常见的偏差。
申报表怎么填
该表有两种填报层级，按年内最高成本划分。全年任何时点的成本合计在十万至二十五万加元之间，可以使用简化方式，按类别勾选持有的资产类型；年内某一天达到或超过二十五万加元，则必须使用详细方式，按七大类逐项填写公司名、国家代码、年内最高成本、年末成本、当年收入与处置损益。
七大类中有一类需要特别留意：通过加拿大注册证券交易商或信托公司托管的美股，可以按国家汇总成一行填报，填的是市场价；而存放在境外券商账户的同类持仓没有这项便利，需要按成本价逐项填写。
汇率与成本基准怎么定
汇率的使用规则常被忽略。成本是历史数字，应按取得当日或当年的汇率锁定，之后的汇率波动不影响该数字；年末余额使用年末汇率；收入使用全年平均汇率。三类数字对应三种汇率，混用会导致申报口径不一致。
另一项高频错误是成本基准的认定。成为税务居民那天，境外的非加拿大资产按当日的市场价值视同重新取得，因此税务成本等于登陆当日的市价，而不是当初的买入价。对早年低价买入的房产或股权来说，这一条通常会把成本抬到门槛之上。
截止时间与漏报后果
该表的提交时间与个人所得税申报表一致：一般个人为次年 4 月 30 日，自雇人士为 6 月 15 日。但即便适用后者，应缴税款仍须在 4 月 30 日前缴清，延后申报并不等于延后缴税。
漏报的处罚按天计算，每天 25 加元，并会延长税务部门对该年度全部事项的重新评税期限。这意味着漏报的影响不局限于这一张表，而是把整年的申报置于更长的追溯期内。
常见问题
- 没有收入也要报吗？要，这是信息申报表，问的是持有什么，不是赚了多少
- 联名账户怎么算？一般按全额计入，而不是按份额分摊
- 注册账户里的境外资产要报吗？不需要，注册账户内的资产不在范围内
- 自住房要报吗？主要自住的境外住宅属于个人使用财产，不在范围内；一旦转为出租，通常需要纳入
家庭资产配置的一般思路
完成了合规梳理之后，配置层面可以从三件事入手：先把注册账户的额度用在当年可用的免税与递延工具上，再考虑应税账户的资产类型与所在地分布，最后处理跨境的税务协定问题，避免同一笔收入在两个国家被重复征税。
对于在两地都有收入来源的家庭，建议把账目按来源分开记录，并保留完税凭证。跨境申报的复杂度主要来自两套规则的叠加，而不是资产本身的种类，记录清晰可以显著降低后续的沟通成本。
资料出处
数据来源：IRCC官网及canada.ca官方信息